Валютні операції, зовнішньоекономічна діяльність, відносини з нерезидентами від нормативної бази до практичних ситуацій на прикладах

На вебінарі слухачі зможуть як зорієнтуватися в діючих на сьогоднішній день правилах і трактуваннях в різних ситуаціях, пов'язаних з ЗЕД і валютними операціями, так і отримати практичні навички та матеріали, пов'язані з нюансами такого обліку. 

Все буде розбиратися на числових прикладах.

!!! Питання, надіслані на тему вебінару не пізніше, ніж за тиждень до його проведення, будуть використані як основа для розгляду з посиланнями на нормативну базу. Елпошта: tatol@kraft.zp.ua

1. Нормативна база з обліку валютних операцій (! суттєво змінювалася в 2019 році). Огляд. Чим у якій ситуації керуватися: для валютного контролю, оподаткування, бухгалтерського обліку.

2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів» - основа всіх бухгалтерських правил обліку операцій, виражених в іноземній валюті.

·        Правильне розуміння термінів «валюта», «валютний курс», «курсова різниця». На що впливають ці поняття при обліку і перевірках.

·        Як «валютна операція» відображається в обліку в момент її «першої події», «закриття», «в процесі здійснення». Первинне визнання операції, вираженої в іноземній валюті.

·        За якими операціями та на які дати виникають курсові різниці. На яких рахунках обліку відображаються. В які рядки звітності потрапляють.

·        Приклади операцій за якими не виникають курсові різниці. Як вони «закриваються в обліку».

3. Облік заборгованостей, виражених в іноземній валюті. Визнання доходів і витрат від перерахунку курсових різниць по заборгованості.

·        Первинне відображення заборгованостей, виражених в іноземній валюті.

·        Розрахунок курсових різниць «на дату балансу» і на «дату закриття» заборгованості.

·        Списання заборгованостей в іноземній валюті.

·        Особливості визначення курсових різниць по заборгованості засновників, кредитами та по іншим нестандартним операціям

4. Купівля-продаж іноземної валюти. Правила та облікові аспекти.

5. Комплексний коментар з питань експорту товарів

·        дата визнання доходів

·        розмір доходу в залежності від черговості операції - була передоплата, не було передоплати

·        які первинні документи підтверджують визнання доходів. Чи можна орієнтуватися на ВМД або потрібен інший документ

·        часткові передоплати / відвантаження в будь-якій послідовності - важливий правильний алгоритм облік

·        робота з одним контрагентом в розрізі різних договорів / рахунків - як впливає на правильний облік

·        ПДД, дата, база оподаткування, чи завжди застосовується 0%

·        НН на 0% ставку - правила виписки, штрафні санкції за помилки в оформленні та реєстрації у ЄРПН

·        Відображення експорту в декларації з ПДВ. Чи обов'язково просити бюджетне відшкодування, що робити з негативним ПДВ

·        Повернення при експорті товарів

6. Комплексний коментар з питань імпорту товарів

·        Дата формування витрат / оприбуткування товарів

·        Сума, яка включається до первісної вартості в залежності від наявності / відсутності передоплати

·        Правильне формування первісної вартості імпортного товару

·        Підтверджуючі документи для оприбуткування імпортного товару

·        ПДВ при імпорті - дата відображення, сума, наступні коригування

·        Чи може сума ПДВ не збігатися з первісною вартістю імпортного товару

·        Що робити, якщо митниця завищує вартість імпортного товару

·        Нестачі, повернення при імпорті, як не помилитися у відображенні ПДВ

7. Послуги у ЗЕД - правила визначення місця поставки. Податкові наслідки. Оформлення ПН та заповнення декларації. Відображення в обліку. окремо розглядаються

·        Відносини «я» продавець послуг нерезиденту

·        Відносини «я» покупець послуг у нерезидента

·        На вебінарі в першу чергу буде дано загальний алгоритм з цих питань

·        Якщо в учасників будуть конкретні ситуації, надіслані заздалегідь - то розбір буде зроблений в тому числі на прикладі конкретних операцій (крім ТЕД, яка є самостійним питанням і не розглядається в рамках даного вебінару)

8. Податковий облік по прибутку і ЗЕД

·        На кого поширюються обов'язкові коригування при експорті товарів

·        На кого поширюються обов'язкові коригування при імпорті товарів

·        При отриманні позикових коштів у нерезидентів

·        Інші ситуації

9. Особливості обліку валютних операцій у платників єдиного податку.

10. Імпорт, експорт без ввезення та вивезення - документальне оформлення та облік.

11. Залік, бартер у ЗЕД.

12. Відповіді на питання

Шановні колеги! Прохання, індивідуальні питання лектору надсилати завчасно на електронну пошту організатора tatol@kraft.zp.ua, щоб у лектора була можливість підготувати повну відповідь. 

!!! Питання, надіслані на тему вебінару не пізніше, ніж за тиждень до його проведення, будуть використані як основа для розгляду з посиланнями на нормативну базу.